El SAT no debe pedirte tus estados de cuenta bancarios.
Las visitas domiciliarias y las revisiones de gabinete del Servicio de Administración Tributaria son, en realidad, un dolor de cabeza para los empresarios… no me dejarás mentir!
Desgraciadamente, los auditores del SAT, cuando traen su orden de visita domiciliaria, en muchas ocasiones realmente se brincan todas las trancas y piden a los contribuyentes revisados información que no les corresponde pedir… tal es el caso de los estados de cuenta bancarios.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha emitido jurisprudencia que establece claramente que las autoridades fiscales no tienen atribuciones para solicitarle a los contribuyentes ninguna información relativa a sus cuentas bancarias… esto ya que dicha información no forma parte de la contabilidad de la empresa.
Que significa esto?
Sencillo! Significa que si a ti, en una auditoria fiscal, el SAT te solicita dicha información de cuentas bancarias, tú la entregas y con base en ella el SAT te determina un crédito fiscal, éste será ilegal ya que el SAT uso información ilegalmente obtenida para fincar la sanción.
Veamos algunos fragmentos de lo que la jurisprudencia 2a./J. 85/2008 ha establecido:
…cuando la autoridad fiscal practica una revisión de escritorio o gabinete… puede requerir al contribuyente, responsable solidario o tercero relacionado, la contabilidad, datos, informes o documentos necesarios para el ejercicio de sus facultades de comprobación, sin que pueda entenderse incluido en ese supuesto el requerimiento de documentación o información relativa a las cuentas bancarias del contribuyente…
… tal disposición no prevé una facultad general a favor de la autoridad fiscal para solicitar toda la documentación que estime necesaria para el ejercicio de sus facultades de comprobación, toda vez que la relativa a las cuentas bancarias del contribuyente no constituye en estricto sentido información contable, pues no contiene información sobre las obligaciones fiscales…
…la contabilidad comprende los libros, registros contables, así como los comprobantes de cumplimiento de las disposiciones fiscales, de manera que dentro de ese tipo de documentación no puede entenderse incluida la relativa a las cuentas bancarias del contribuyente.
…no significa que la autoridad fiscal estuviera imposibilitada para obtener información de esa naturaleza, ya que… las autoridades hacendarias federales podrán solicitar información a las instituciones de crédito por conducto de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores….
Conclusión:
Si bien las revisiones fiscales son un dolor de cabeza para ti como empresario… los errores el SAT dentro de dichos procedimientos te benefician. Es por eso que es importante que tu abogado revise el procedimiento para poder establecer la estrategia adecuada al caso.
Recuerda que puedo apoyarte para revisar y ejecutar la defensa jurídica de los intereses de tu empresa…. No dudes en llamarme. También te recuerdo que puedes suscribirte gratis a nuestro Newsletter, mismo que se envía 3 veces al mes.
Saludos.
Jorge Mafud – (81) 8399-0579
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